Beoordeling van het bedrijf en interne controles - dummies

Interne controles worden ingesteld om een ​​bedrijf te helpen verschillende doelen te bereiken. Met deze controles kan een bedrijf efficiënt werken en nauwkeurige financiële rapporten maken. Controles zorgen er ook voor dat een bedrijf de toepasselijke wet- en regelgeving naleeft.

Een auditor beoordeelt de interne beheersing. Het oordeel over interne controles helpt de auditor om de aard, timing en omvang van gegevensgerichte testen te bepalen. Inhoudelijke tests worden gedefinieerd als controlewerkzaamheden die zijn uitgevoerd om de financiële gegevens te testen op een afwijking van materieel belang. De afwijking van materieel belang kan een rekeningsaldo of een boekhoudkundige transactie zijn.

Veronderstel bijvoorbeeld dat de auditor de interne beheersing van de inventaris beoordeelt. De klant voert aan het einde van elke maand een goed geplande voorraadtelling uit. Het bedrijf houdt ook nauwkeurige documentatie bij van de telling.

De auditor kan besluiten om minder aan de inventaris te werken of om het soort procedures dat op de inventaris wordt uitgevoerd te wijzigen. In dit geval zou de omvang van de controlewerkzaamheden afnemen en zou de aard van de uitgevoerde procedures veranderen.

In de meeste gevallen staat de accountant erop een inventarisatie op de balansdatum uit te voeren. Omdat de klant elke maand goed gedocumenteerde inventaris telt, is de auditor bereid om te antwoorden op een fysieke voorraadopname 5 dagen na de balansdatum. De timing van de procedures is gewijzigd.

Elk bedrijf heeft een interne controleomgeving. De auditor moet deze omgeving beoordelen, zodat hij de betrouwbaarheid van de interne controles kan beoordelen. Dit zijn de componenten van een besturingsomgeving:

• Controleactiviteiten: Het bedrijf voert deze procedures uit om interne controles uit te voeren. Controleactiviteiten omvatten controle van informatie op juistheid en volledigheid. Deze activiteiten omvatten ook een goede functiescheiding.

• Risicobeoordeling door het management: Dit geeft aan hoe het management de doeltreffendheid van interne controles beoordeelt. De auditor beoordeelt bijvoorbeeld hoe vaak het management de interne beheersingsmaatregelen evalueert en of het management bereid is wijzigingen aan te brengen.

• Documentatie en communicatie: Deze component gaat na hoe de bedieningselementen worden gedocumenteerd. Alle bedrijven moeten bijvoorbeeld beschikken over een geschreven handleiding voor boekhoudprocedures, inclusief controleprocedures.

• Supervisie: De CPA bekijkt hoe het management medewerkers traint over de bediening. Effectieve implementatie van controles moet een onderdeel zijn van de evaluatie van de prestaties van elke medewerker.

• Controleomgeving: De CPA beoordeelt ook hoe het management het belang van controles voor het bedrijf communiceert. Dit onderdeel heeft te maken met de houding van het management over het belang van controles.