Auditing- en attestpraktijkvragen voor het CPA-examen - dummies

De auditing en attestatie (AUD) -test op het CPA-examen vereist dat studenten een groot deel van de technische taal leren en gebruiken. Auditadviezen (ook auditverslagen genoemd) documenteren of een set financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een accountantsverklaring wordt ondertekend door de CPA en onder audit aan de cliënt verstrekt.

De taal in auditadviezen is zeer specifiek. Neem de tijd om die taal te begrijpen en te onthouden.

1. Een CPA mag niet niet-gecontroleerde jaarrekeningen van een niet-openbare onderneming indienen bij een cliënt of anderen, tenzij de CPA minimaal voldoet aan de bepalingen van toepassing op

   A. Compilatieopdrachten.

   B. Controles bekijken.

   C. Verklaringen over controlestandaarden.

   D. Atteststandaarden.

Antwoord: A. Een accountant dient dergelijke informatie niet in te dienen, tenzij hij ten minste heeft voldaan aan de bepalingen die van toepassing zijn op een compilatieopdracht.

1. Carmel Department Store heeft een ERP-informatiesysteem en is van plan creditcards uit te geven aan kredietwaardige klanten.

   Om de interne beheersing te versterken door het moeilijk te maken voor iemand om een ​​geldig klantrekeningnummer te creëren, heeft de onafhankelijke auditor van het bedrijf voorgesteld een controlecijfer in te voegen, dat geplaatst moet worden

   A. Alleen aan het begin van een geldig accountnummer.

   B. Alleen in het midden van een geldig accountnummer.

   C. Alleen aan het einde van een geldig accountnummer.

   D. Consequent in elke positie.

Antwoord: D. Een controlecijfer, normaal aan het einde van een rekeningnummer, kan consistent in elke positie in het account worden geplaatst als er voldoende computerprogrammering is (dat wil zeggen dat de wiskundige berekening van het controlecijfer ongeacht de plaatsing kan worden uitgevoerd).

1. Een auditor die de inventaris onderzoekt, kan op passende wijze sampling voor attributen toepassen om de

   A te schatten. Gemiddelde prijs van voorraadartikelen.

   B. Percentage traag lopende voorraaditems.

   C. Dollarwaarde van de voorraad.

   D. Fysieke hoeveelheid voorraadartikelen.

Antwoord: B. Attribuutbemonstering drukt een conclusie uit over de populatie in termen van een frequentie van voorkomen. Dienovereenkomstig zou het bepalen van het percentage traag lopende voorraadartikelen een geschikte attribuutbemonsteringsapplicatie zijn.

1. De primaire verantwoordelijkheid voor de toereikendheid van openbaarmaking in de financiële overzichten van een beursgenoteerd bedrijf berust bij de

   A.Partner toegewezen aan de controleopdracht.

   B. Management van het bedrijf.

   C. Auditor belast met het veldwerk.

   D. Beveiligingen en Uitwisselingen Commissie.

Antwoord: B. Jaarrekeningen zijn de verklaringen van het management dat verantwoordelijk is voor het opstellen van deugdelijke financiële overzichten.

1. Bij het controleren van een beursgenoteerde cliënt is het programma van de accountant voor eigen vermogen minimaal dat waarschijnlijk een stap omvat die

   A vereist. Analyse van de administratieve verwerking van de opbrengsten van aandelenemissie.

   B. Bevestiging van uitstaande aandelen bij een onafhankelijke registrar.

   C. Verzoening van het voorraadcertificatenboek met het grootboek.

   D. Tests van de berekening van de winst per aandeel.

Antwoord: C. Onafhankelijke registrators onderhouden de meeste aandelencertificatenboeken, dus de auditor zal het minst waarschijnlijk het aandelencertificaatboek verzoenen met het grootboek voor beursgenoteerde ondernemingen.

1. Om te verifiëren dat alle verkooptransacties waarvoor verzending heeft plaatsgevonden, zijn geregistreerd, moet een test van transacties worden voltooid op een representatief monster uit

   A. Vermeldingen in het verkoopverslag.

   B. Het bestand met de facturerende medewerker van verkooporders.

   C. Een bestand met dubbele kopieën van verkoopfacturen waarvoor alle niet-genummerde formulieren in de reeks zijn verantwoord.

   D. Het dossier van de scheepsdeurwaarder van dubbele kopieën van cognossementen.

Antwoord: D. Dit antwoord is juist omdat items die daadwerkelijk zijn verzonden (zoals blijkt uit cognossementen) de verkopen van de klant vertegenwoordigen.

1. Welke van de volgende beschrijft de verantwoordelijkheid van de auditor voor "andere informatie" die is opgenomen in het jaarverslag aan aandeelhouders, dat de jaarrekening en de controleverklaring bevat?

   A. De auditor is niet verplicht de "overige informatie" te lezen. “

   B. De auditor heeft geen verplichting om de "andere informatie" te bevestigen, maar moet de "andere informatie" lezen om te bepalen of deze materieel niet overeenkomt met de financiële overzichten.

   C. De auditor dient het onderzoek uit te breiden voor zover nodig om de "overige informatie" te verifiëren. “

   D. De auditor moet de controleverklaring wijzigen om aan te geven dat de "overige informatie niet gecontroleerd is" of "niet wordt bestreken door de controleverklaring. "

Antwoord: B. De professionele normen vereisen dat een auditor de "andere informatie" leest om vast te stellen of deze niet overeenkomt met de financiële overzichten.

1. Een CPA in de openbare praktijk mag niet vertrouwelijke klantinformatie bekendmaken met betrekking tot controlediensten zonder toestemming van de klant als reactie op welke van de volgende situaties?

   A. Een beoordeling van de professionele praktijk van de CPA door een nationale CPA-maatschappij.

   B. Een brief aan de klant van de IRS.

   C. Een vraag van de afdeling beroepsethiek van de AICPA.

   D. Een gerechtelijke dagvaarding of dagvaarding.

Antwoord: B. Een CPA mag geen informatie vrijgeven aan de IRS zonder toestemming van de klant.