De balans en de resultatenrekening van het CPA-examen - dummies

De Financial Accounting and Reporting (FAR) -test omvat de financiële basisverklaringen die de meeste entiteiten moeten opstellen. De balans en de resultatenrekening zijn de eerste rapporten die een ondernemer normaal beschouwt. Voor een niet-CPA zijn deze twee financiële overzichten het belangrijkst.

De balansinformatie wordt gegenereerd vanaf een bepaalde datum. Dit rapport bevat een overzicht van de activa, passiva en equity-saldi van een bedrijf:

• Activa: Een activum is een resource die wordt gebruikt om geld te verdienen in uw bedrijf. Voorraad, investeringen en vaste activa (vrachtwagens, uitrusting, gebouwen, enzovoort) worden als activa beschouwd. Uw debiteurenevenwicht is ook een voordeel omdat het contant geld vertegenwoordigt dat u uiteindelijk van klanten ontvangt.

• Passiva: Passiva vertegenwoordigen schulden aan anderen verschuldigd. Als een bedrijf geen aansprakelijkheid betaalt, heeft de schuldeiser een claim, of eigendomsrecht op bedrijfsactiva. Verplichtingen omvatten zowel crediteuren als langlopende schulden, zoals leningen.

• Aandelen: U kunt het vermogen op verschillende manieren definiëren:

  • Aandelen vertegenwoordigen het eigendom van een bedrijf. Als het aandelengedeelte van de balans een saldo van $ 100.000 heeft, betekent dit dat de investering van de eigenaar in het bedrijf $ 100, 000 is.

  • U kunt aandelen ook begrijpen met behulp van de balansformule dat is

    Aandelen = Activa - Passiva

    Als u al uw bezittingen zou verkopen en al uw verplichtingen zou afbetalen, zou het resterende bedrag als uw eigen vermogen worden beschouwd.

Een winst-en-verliesrekening wordt ook een winst- en verliesrekening genoemd. Dit rapport bestrijkt altijd een periode (maand, kwartaal of jaar) in plaats van een specifieke datum. De winst-en-verliesrekening bevat deze bedragen:

• Omzet: Verkoop aan klanten is de primaire bron van inkomsten.

• Kosten: Kosten zijn uitgaven om inkomsten te genereren.

• Nettowinst: Nettowinst, ook wel winst of inkomsten genoemd, is het verschil tussen opbrengst en kosten. De winst-en-verliesrekening is

  Netto inkomen = omzet - kosten

De FAR-test zal een onderscheid maken tussen een dochterboek en grootboek. Zoals de naam aangeeft, boekt een dochterboek transacties voor een deel van de activiteit op een rekening. Een goed voorbeeld is een bedrijf dat veel verschillende soorten voorraadartikelen bijhoudt.

Stel dat Sturdy Hardware een dochterboek heeft voor gereedschappen in inventaris.Dat grootboek volgt aankopen en verkopen van het toolgedeelte van de voorraad. Sturdy heeft andere dochterboeken voor inventaris, zoals gazonuitrusting en schilderbenodigdheden. De voorraadboekhoudingen van de inventaris worden gecombineerd om het grootboek voor inventaris te genereren. Het grootboek geeft alle activiteiten weer die nodig zijn om het voorraadsaldo in de financiële overzichten te boeken.