Ethiek Vereisten voor de verordening Test van het CPA-examen - dummies

De verordeningstest (REG) heeft betrekking op veel onderwerpen die u mogelijk tegenkomt in een niet-gegradueerde klasse voor bedrijfsrecht, waaronder ethiek. CPA's moeten zich houden aan de professionele gedragscode van de AICPA. De code bevat zowel principes als regels die een CPA moet volgen. Hier volgt een overzicht van die principes:

• Verantwoordelijkheden, publiek belang en integer handelen: Een CPA moet professioneel en moreel oordeelsvermogen hebben. Hij moet ook handelen op een manier die het algemeen belang dient. Regelgevers, geldschieters en beleggers gebruiken bijvoorbeeld de financiële overzichten van een bedrijf om beslissingen te nemen, zodat de accountant duidelijke en beknopte financiële gegevens voor het publiek moet genereren.

• Objectiviteit en onafhankelijkheid: Een CPA-bedrijf moet vrij zijn van conflicten die de relatie van het bedrijf met een klant kunnen beïnvloeden. Hier is een belangrijke zin om te onthouden voor de REG-test: een CPA moet 'onafhankelijk zijn in feit en uiterlijk'. "Accountants moeten zelfs het uiterlijk van een gebrek aan onafhankelijkheid vermijden. De CPA zou bijvoorbeeld moeten overwegen hoe zij interactief omgaat met een klant en hoe het publiek die relatie kan ervaren.

  Het belangrijkste is dat een auditor onafhankelijk moet zijn van de onderneming die wordt gecontroleerd. Andere CPA-services, zoals consulting en belasting, vereisen geen onafhankelijkheid.

• Passende zorg: De CPA moet de professionele, technische en ethische normen naleven die in de branche zijn vereist en voortdurend ernaar streven zijn of haar competentie te verbeteren. Veel staatsborden vereisen ethiekcursussen als onderdeel van het permanente onderwijsproces. Zorgvuldigheid betekent ook dat een CPA voldoende relevante gegevens moet verzamelen om de professionele dienstverlening die hij biedt te ondersteunen.

• Scope en aard van services: Dit principe verwijst naar het type werk dat de CPA doet en hoe uitgebreid dat werk is. De accountant moet toezicht houden op het kwaliteitscontroleproces binnen haar bedrijf. Als het CPA-bureau bijvoorbeeld voorstelt om een ​​kledingfabrikant te controleren, moet het personeel van het bedrijf over de ervaring en kwalificaties beschikken om de audit effectief uit te voeren.

  De controlepartner moet bijvoorbeeld ervaring hebben in de kledingindustrie. De CPA moet ook belangenconflicten vermijden.

Klantinformatie wordt als vertrouwelijk beschouwd. Een CPA moet klantinformatie alleen vrijgeven na goedkeuring van de klant. Ook moet een CPA in het algemeen geen onvoorziene kosten accepteren. Een onvoorziene vergoeding is een betaling die alleen wordt uitbetaald als een bepaalde gebeurtenis of uitkomst plaatsvindt.

Een CPA kan bijvoorbeeld niet instemmen met het uitvoeren van een audit wanneer de controletoeslag afhankelijk is van de manier waarop de CPA manieren vindt om de kosten van het bedrijf met 10 procent te verlagen in het komende jaar. Er zijn uitzonderingen op deze regel voor onvoorziene kosten, waaronder bepaalde belastingvoorbereidende zaken en door de rechtbank aangewezen boekhoudkundige kosten.

Een belasting bereider kan IRS boetes oplopen als de bereider inflaties opblaast die zijn genomen op een rendement boven hun werkelijke waarde. De bereider kan ook boetes oplopen als hij een standpunt inneemt over een belastingaangifte die in tegenspraak is met de IRS of het Amerikaanse Hooggerechtshof.