Procedures voor een audit - dummies

Maak u bekend met de procedures voor het uitvoeren van een audit voorafgaand aan het uitvoeren van de audit en het certificeren van (AUD) testen op het CPA-examen. Auditors gebruiken gegevensgerichte testen, ook wel inhoudelijke detailtest genoemd, , wat het verzamelen van bewijsmateriaal is om de mate van afwijking in de boekhouding van de klant te bepalen.

Tests of controls zijn controleprocedures die bedoeld zijn om na te gaan of een bedrijfsprocedure consistent wordt toegepast. Deze procedures testen hoe effectief de controle is bij het opsporen en voorkomen van afwijkingen van materieel belang in de financiële overzichten.

Auditsoftware

CPA's moeten overwegen om algemene auditsoftware te gebruiken om controlewerkzaamheden uit te voeren op de gegevens van een cliënt. Het voordeel is dat de CPA de gegevens van de klant kan testen zonder veel kennis over de hardware of software van het bedrijf te hoeven opdoen. Gegeneraliseerde auditsoftware test of het computersysteem van het bedrijf de gewenste output produceert.

Stel dat een groot bedrijf duizenden facturen per maand verzendt. Het bedrijf biedt kortingen aan klanten op basis van het dollarbedrag van de aankoop. Elke factuur van meer dan $ 500 biedt de klant een korting van 10 procent als hij binnen 10 werkdagen betaalt. Facturen van meer dan $ 500 geven een overzicht van het verdisconteerde totaalbedrag en de volledige prijs.

Gegeneraliseerde auditsoftware kan worden gebruikt om de facturen van de maand te testen en te bepalen of de korting correct is aangeboden voor alle facturen van meer dan $ 500. Voor deze test is geen speciale kennis vereist over de hardware-hardware van het bedrijf. Het belangrijkste is dat deze gespecialiseerde auditsoftware de CPA-firma tijd en kosten kan besparen op de audit.

Interne auditwerkzaamheden en test van interne beheersingsmaatregelen

Tests of controls zijn controleprocedures die zijn ontworpen om de effectiviteit van interne beheersingsmaatregelen te testen. Interne beheersingsmaatregelen zijn ontworpen en geïmplementeerd om het risico te verkleinen dat de financiële overzichten materieel onjuist worden weergegeven.

Fysieke inspecties van activa en observatie zijn test-of-control-procedures. Reperformance is een andere test van controles. Zoals de naam aangeeft, betekent reperformance dat de CPA de procedure van de besturing zelf uitvoert om te bepalen of de besturing effectief werkt.

Stel dat het bedrijf aandelen bezit en dividenden ophoudt op de aandelen. De CPA verifieert het dollarbedrag aan dividenden dat voor het jaar is gedeclareerd en vermenigvuldigt dat bedrag vervolgens met het aantal aandelen in eigendom.

Als de klant 100 aandelen gewone aandelen bezat en de dividenden, betaald per aandeel, $ 5 was, zou de CPA 500 aandelen x $ 5 = $ 500 vermenigvuldigen.Hij zou dan de $ 500 vergelijken met het dividendinkomen dat de klant voor die investering had gepost.