Inhoudsopgave:
Video: BOEF & SELMA: Hij gaf haar een groot geschenk en ze gaf hem een dikke kus 2024
Gelukkig moet u slechts beperkte informatie over de regels voor geschenken en successierechten voor het Series 7-examen kennen. Hoewel sommige van uw klanten een geschenk of erfenis van geld, schilderijen, een auto, een kleine rode wagen of wat dan ook mogen ontvangen, hoeft u zich alleen zorgen te maken over een geschenk of overerving van effecten.
Zowel schenkbelastingen als successierechten zijn progressieve belastingen (hoe hoger de belastingschijf, hoe hoger het percentage betaalde belasting). Bovendien is de ontvanger nooit verantwoordelijk voor de belasting op het geschenk of de erfenis. Het belangrijkste waarop u zich moet concentreren, is de kostenbasis van de ontvanger voor de effecten.
Geschenkbelastingen
Een schenkbelasting is een progressieve belasting die wordt geheven op de overdracht van bepaalde goederen. In het geval dat een schenkingsbelasting verschuldigd is, wordt deze altijd betaald door de donor, niet door de ontvanger. Als iemand bijvoorbeeld een cadeau doet aan een minderjarige in een account Uniform Gift to Minors Act (UGMA), is de schenker van het geschenk, niet de minderjarige, verantwoordelijk voor verschuldigde belastingen.
De IRS staat enkele hiaten in de belastingwetgeving toe. Iedereen kan een geschenk geven van maximaal $ 14.000 per persoon per jaar dat vrij is van de schenkingsbelasting en tot $ 5. 43 miljoen in de loop van de levensduur van de schenker. Geschenken tussen echtgenoten zijn niet onderworpen aan schenkingsrechten, tenzij een van de echtgenoten niet-staatsburger is.
Om vermogenswinsten of -verliezen te bepalen (zie "Bij de verkoop: meerwaarden en minderwaarden"), wanneer een geschenk van effecten wordt gemaakt, neemt de ontvanger de kostenbasis van de donor over (aankoopprijs van de veiligheid) zolang de effecten in waarde zijn toegenomen. Als de effecten na de oorspronkelijke aankoop in waarde dalen, gaat de ontvanger uit van de kostenbasis van de effecten op de datum van het geschenk.
De volgende vraag test uw begrip van hoe de kostenbasis overgaat met giften van effecten.
-
Mary Johnson koopt 100 aandelen van gewone LLL-aandelen tegen een prijs van $ 60 per aandeel. Ze geeft de effecten aan haar zoon Zed wanneer de marktprijs $ 75 per aandeel is. Wat is de kostenbasis van Zed per aandeel?
(A) $ 60 per aandeel
(B) $ 67. 50 per aandeel
(C) $ 75 per aandeel
(D) Het hangt af van de wachtperiode
Het juiste antwoord is Keuze (A). Omdat LLL na de oorspronkelijke aankoop in waarde is toegenomen, gaat Zed uit van de kostenbasis van zijn moeder.
Deze volgende vraag heeft betrekking op de kostenbasis van een geschenk wanneer de marktprijs van het aandeel daalt.
-
John Johnson kocht 1, 000 aandelen van DIM Corp. gewone aandelen tegen $ 40 per aandeel. DIM daalde vervolgens in prijs tot $ 30 per aandeel, en John gaf de effecten aan zijn schoonvader, Mike.Twee jaar later verkocht Mike de aandelen voor $ 37 per aandeel. Wat is Mike's fiscale situatie met betrekking tot de verkoop van de DIM-aandelen?
(A) $ 30, 000
(B) $ 35, 000
(C) $ 37, 000
(D) $ 40, 000 > Het juiste antwoord is Keuze (A). Omdat DIM is gedaald ten opzichte van de oorspronkelijke aankoopprijs, neemt Mike de kostenbasis van de DIM-voorraad op de datum van het geschenk over, wat $ 30.000 was (1, 000 aandelen x $ 30).
U krijgt waarschijnlijk een vraag uit Serie 7 over een beveiliging die in waarde toeneemt voordat deze als cadeau wordt gegeven.
Belastingen op landgoed
Belasting op landgoed
is een belasting op onroerend goed die wordt doorgegeven aan iemands nalatenschap wanneer de persoon sterft. Het in bezit hebben van waardepapieren is iets eenvoudiger dan het ontvangen van geschenken. Wanneer een individu effecten ontvangt als gevolg van een erfenis, neemt hij altijd de kostenbasis van de effecten op de datum van het overlijden van de eigenaar. Bovendien worden effecten die door erfenis worden ontvangen altijd als langlopend belast. Wanneer een persoon sterft, worden successierechten normaal betaald voordat activa worden overgedragen aan begunstigden. Omdat het landgoed de belastingen op de effecten betaalt, worden de belastingverplichtingen niet doorberekend aan de begunstigden. Vanaf 2015 is het indienen van een belastingaangifte voor de nalatenschap alleen verplicht voor landgoederen die een overdracht van $ 5 met zich meebrengen. 43 miljoen of meer.
Momenteel bestaat er een
eenmaking van de belasting op giften en successierechten die zegt dat een gever niet meer dan $ 5 kan geven. 43 miljoen giften gedurende zijn leven, inclusief bezittingen aan begunstigden bij overlijden, zonder dat zijn landgoed onderworpen is aan extra belastingen.
