Inhoudsopgave:
Video: Global Warming or a New Ice Age: Documentary Film 2024
Financiële modelbouwers, zoals iedereen die veel met Excel werkt, zijn zich zeer bewust van de inherente risico's. Volgens een onderzoek van Ray Panko, die een toonaangevende autoriteit is op het gebied van spreadsheetpraktijken, bevat bijna 90 procent van de spreadsheets fouten.
Sommige managers behandelen modellen alsof ze in staat zijn het antwoord te produceren op al hun zakelijke beslissingen en al hun zakelijke problemen op te lossen. Het is beangstigend om het blinde vertrouwen te zien dat veel managers hebben in hun financiële modellen.
Financiële modellering is tegenwoordig erg belangrijk voor bedrijven. De afhankelijkheid van op Excel gebaseerde financiële modellen zit zo verankerd in de cultuur van veel organisaties en de praktijk om 'legacy-modellen' over te dragen aan junior medewerkers die niet begrijpen hoe de modellen werken, is een wijdverspreide praktijk. Modellen die al vele jaren worden gebruikt, worden doorgegeven en opnieuw gebruikt. Als een consultant heb ik dit keer op keer gezien - de gebruiker begrijpt niet hoe het model werkt, maar hij is "redelijk zelfverzekerd" en geeft hem de juiste resultaten.
Volgens zowel PwC als KPMG bevat meer dan 90 procent van de zakelijke spreadsheets materiële fouten. Gezien het belang van spreadsheets in het bedrijfsleven, is dit risico niet een om lichtvaardig te worden genomen. De European Spreadsheet Risk Group (EuSpRIG) is in 1999 opgericht met als enige doel het aanpakken van problemen met de integriteit van spreadsheets. Ze onderzoeken en rapporteren spreadsheet-horrorverhalen, die de nieuwste spreadsheetgerelateerde fouten bevatten die in de media zijn gerapporteerd en hoe ze vermeden hadden kunnen worden. De rampzalige gevolgen van ongecontroleerd gebruik van spreadsheets zijn altijd verontrustend en zorgen voor wat gruwelijke lectuur.
Het is altijd een beetje angstaanjagend als mensen zeggen dat ze doorgaan met een miljoenenproject "vanwege de resultaten van het financiële model. "Het is heel gemakkelijk om een formule verkeerd te krijgen, of omdat de aannames van de invoer slechts een paar basispunten zijn, die allemaal een materiële impact op de output kunnen hebben. Het tweaken van de aannames van de invoer met maar een paar dollars, hoe dan ook, kan een enorme impact hebben op de cashflow, winstgevendheid en de regelrechte levensvatbaarheid van een project!
Zowel formule- als logische fouten zijn zeer eenvoudig te maken en komen veel voor in bedrijfsfinanciën. Als financieel model moet je tijdens het bouwen van het model alert op fouten letten.
Hoewel de belangrijkste gevaren van het gebruik van Excel betrekking hebben op de gevoeligheid voor fouten, zijn ook de bijbehorende problemen met betrekking tot capaciteit en gebrek aan discipline gerechtvaardigd.
Capaciteit
Voorafgaand aan Excel 2007 was het maximale aantal rijen dat Excel aankon 65, 000. Dat lijkt veel, vooral als je net met Excel aan de slag gaat, maar het is nergens in de buurt van genoeg. De gemiddelde Excel-gebruiker zou regelmatig geen rijen meer hebben en gebruik maken van Microsoft Access of gegevens in meerdere werkmappen bewaren om de gegevens op te slaan. Mijn, hoe dingen zijn veranderd!
Vanaf Excel 2007 is het aantal rijen verhoogd tot meer dan een miljoen, wat op dat moment een grote verbetering leek. In deze tijd van big data is het echter nog steeds vrij eenvoudig om rijen tekort te komen, vooral wanneer je een paar formules in de kolom begint te gebruiken. Realistisch gezien wordt iets meer dan een half miljoen rijen heel traag met behulp van gewone Excel.
Het gebrek aan capaciteit van Excel kan nog steeds als een gevaar worden beschouwd omdat, ondanks alle nieuwe mogelijkheden van Modern Excel, veel van hen nog steeds worden ontwikkeld en maar weinig mensen deze tot hun volledige capaciteit gebruiken. Om te gaan met de groottebeperkingen van Excel bij het werken met grote hoeveelheden gegevens, knippen mensen de gegevens nog steeds in verschillende brokken, importeren en exporteren vanuit Access of andere databases om te voorkomen dat ze gegevens moeten opslaan en gearchiveerde gegevens verwijderen, die allemaal zijn gevaarlijke praktijken omdat ze vatbaar zijn voor fouten en ongelooflijk tijdrovend zijn.
Gebrek aan discipline
Excel is een zeer flexibel hulpmiddel. U kunt vrijwel alles doen in Excel, maar dat betekent niet dat u het zou moeten doen! Een van de redenen waarom ik er zo dol op ben, is het gebrek aan grenzen of beperkingen. De meeste software dwingt je om het op een bepaalde manier te gebruiken, maar met Excel kun je alles in elke cel typen. Nu, hoe heerlijk het ook is om zonder grenzen te zijn, het is ook ongelooflijk gevaarlijk en enigszins alarmerend. Je weet precies hoeveel schade kan worden aangericht met een onjuist financieel model en het feit dat er geen checks and balances zijn - behalve wat je als modelmaker erin stopt - is een angstaanjagend vooruitzicht.
Veel van de beste praktijken van financiële modellering zijn gecreëerd om dit gebrek aan discipline in financiële modellen aan te vechten. Foutcontroles, opmaak en regels over de lay-out, het ontwerp en de structuur van het model zijn allemaal ontworpen om grenzen te stellen rond een model, dat zonder hen een gevaarlijk hulpmiddel in de verkeerde handen wordt.
