Bepalen van meerwaarden en verliezen op het Serie 7-examen - dummies

Meerwaarden zijn winsten gemaakt bij de verkoop van een effect, en minderwaarden zijn verliezen die worden geleden bij de verkoop van een effect. De Series 7 test uw kennis van deze winsten en verliezen. Om te bepalen of een belegger een meerwaarde of kapitaalverlies heeft, moet u beginnen met de kostenbasis van de belegger. De kostenbasis wordt gebruikt voor belastingdoeleinden en omvat de aankoopprijs plus eventuele commissie.

Belastingen met meerwaarden

Een belegger realiseert meerwaarden wanneer hij een effect verkoopt tegen een hogere prijs dan zijn kostenbasis. Meerwaarden op alle zekerheden (zelfs gemeentelijke en Amerikaanse staatsobligaties) worden volledig belast op federaal, staats- en lokaal niveau.

Een meerwaarde wordt pas gerealiseerd als een beveiliging is verkocht. Als de waarde van een belegging stijgt (apprecieert) en de belegger niet verkoopt, maakt de belegger geen belasting op vermogenswinst.

Meerwaarden worden onderverdeeld in twee categorieën, afhankelijk van de bewaartermijn van de effecten:

• Kapitaalwinst op korte termijn: Deze meerwaarden worden gerealiseerd wanneer een effect wordt aangehouden voor < een jaar of minder. Kortetermijnmeerwaarden worden belast volgens de belastingschijf van de belegger van . Meerwaarden op lange termijn:

• Deze meerwaarden worden gerealiseerd wanneer een effect langer dan een jaar wordt aangehouden voor . Om beleggers aan te moedigen effecten te kopen en aan te houden, worden langetermijnmeerwaarden momenteel belast met een maximumpercentage van 15 procent (voor meer informatie over kapitaalwinsten en -verliezen, bezoek de website van de Internal Revenue Service) .

  Winsten met minderwaarden

Een belegger realiseert een kapitaalverlies bij de verkoop van een effect tegen een lagere waarde dan de kostprijsbasis. Beleggers kunnen kapitaalverliezen gebruiken om meerwaarden te compenseren en de belastingdruk te verlagen. Net als bij meerwaarden worden kapitaalverliezen ook uitgesplitst naar korte en lange termijn:

Kapitaalverliezen op korte termijn:

• Een belegger maakt deze verliezen wanneer hij de zekerheid voor één jaar heeft aangehouden of minder. Beleggers kunnen kortlopende kapitaalverliezen gebruiken om hun meerwaarden op korte termijn te compenseren. Kapitaalverliezen op lange termijn:

• Een belegger maakt deze verliezen wanneer hij de zekerheid voor langer dan één jaar heeft aangehouden. Kapitaalverliezen op lange termijn kunnen langetermijnwinstverliezen compenseren. Wanneer een belegger een nettoverlies heeft, kan hij $ 3, 000 per jaar afschrijven ten opzichte van zijn verdiende inkomen en het saldo het volgende jaar vooruit dragen

De volgende vraag betreft kapitaalverliesafschrijvingen.

In een bepaald jaar realiseert Mrs. Jones $ 30.000 aan langetermijnmeerwaarden en $ 50.000 aan kapitaalverliezen op lange termijn. Hoeveel van de kapitaalverliezen worden overgedragen naar het volgende jaar?

(A) $ 3, 000

(B) $ 17, 000

(C) $ 20, 000

(D) $ 30, 000

Het juiste antwoord is Keuze (B). Mevrouw Jones heeft een nettovermogensverlies van $ 20.000 (een verlies van $ 50.000, minus de winst van $ 30.000). Mevrouw Jones schrijft $ 3, 000 van dat kapitaalverlies af voor haar verdiende inkomen en draagt ​​het extra verlies van $ 17.000 aan voorschot om af te schrijven tegen eventuele meerwaarden die zij het volgende jaar zou kunnen hebben.

In het geval dat mevrouw Jones het volgende jaar geen meerwaarden heeft, kan ze nog steeds $ 3, 000 van de $ 17.000 afschrijven tegen elk verdiende inkomen en de resterende $ 14.000 voorwaarts dragen die kan worden gebruikt om eventuele meerwaarden het volgende jaar te compenseren.

De regel voor wash-out: hoe u de kostenbasis kunt aanpassen wanneer u geen verlies kunt claimen regel voor het wassen van de kleding;

volgens deze regel, als een belegger een effect verkoopt met een kapitaalverlies, kan de belegger niet dezelfde zekerheid terugkopen of iets dat in 30 dagen vóór of na de verkoop kan worden omgezet in dezelfde zekerheid en de vordering kunnen vorderen verlies.

Het verlies verdwijnt echter niet als beleggers binnen die periode de zekerheid kopen - beleggers kunnen de kostenbasis van de beveiliging aanpassen. Als een belegger bijvoorbeeld 100 aandelen ABC zou verkopen tegen een verlies van $ 2 per aandeel en 100 aandelen ABC zou kopen binnen 30 dagen voor $ 50 per aandeel, zou de nieuwe kostenbasis van de belegger $ 52 per aandeel zijn. De volgende vraag test uw begrip van de regel voor het verkopen van was. Als Melissa DEF-aandelen met verlies op 2 juni verkoopt, kan ze gedurende 30 dagen geen

I kopen. DEF gemeenschappelijke voorraad

II. DEF-warrants

III. DEF-oproepopties

IV. DEF preferred stock

(A) I only

(B) I en IV only

(C) I, II en III only

(D) I, II, III en IV > Het antwoord dat u wilt is Keuze (C). U moet niet vergeten dat Melissa DEF met verlies heeft verkocht; daarom kan ze niet binnen 30 dagen dezelfde beveiliging of iets dat binnen dezelfde beveiliging kan worden teruggekocht kopen om de regel voor het verkopen van was te vermijden. Warrants geven een belegger het recht om aandelen tegen een vaste prijs te kopen, en belopties geven beleggers het recht om effecten tegen een vaste prijs te kopen.

Echter, Statement IV is in orde omdat DEF-voorkeur voor aandelen een andere beveiliging is en niet kan worden omgezet in gewone DEF-aandelen. Om Melissa de regel voor de verkoop van was te voorkomen, kan ze geen DEF-aandelen kopen, DEF converteerbare preferente aandelen, converteerbare DEF-obligaties, DEF-callopties, DEF-warrants of DEF-rechten gedurende 30 dagen. Ze kan echter DEF-preferente aandelen, DEF-obligaties of DEF putopties kopen.