Video: Acct. 232: Introduction to QuickBooks 2012 Easy Step Interview and More 2024
U zult niet te vaak besteden uw wielen laten draaien om de kasstroomoverzichten van QuickBooks 2012 te begrijpen. QuickBooks levert wel een overzicht van de geldstromen, maar u hoeft deze verklaring niet te gebruiken. In feite produceert QuickBooks kasbasisopbrengstverklaringen, die u bijna dezelfde informatie geven - en in een eenvoudiger te begrijpen formaat.
Bekijk de volgende balans voor een imaginaire hotdogstandaard aan het begin van de dag.
| Activa | |
| Cash | $ 1, 000 |
| Voorraad | 3, 000 |
| Totale activa | $ 4, 000 > Passiva |
| crediteuren | |
| $ 2, 000 | te betalen lening |
| 1, 000 | Eigen vermogen |
| S. Nelson, hoofdstad | |
| 1, 000 | Totaal passiva en eigen vermogen |
| $ 4, 000 |
|
Nog een eenvoudige balans
| Cash | |
| $ 5, 000 | Voorraad |
| 0 | Totaal activa |
| $ 5, 000 | Passiva |
| crediteuren < $ 0 | |
| Te betalen lening | 0 |
| Eigen vermogen | S. Nelson, hoofdstad |
| 5, 000 | |
| Totaal passiva en eigen vermogen | $ 5, 000 |
|
|
Merk op dat aan het begin van de dag, contant geld gelijk is aan $ 1, 000, en aan het einde van de dag, is contant geld gelijk aan $ 5, 000. Het overzicht van kasstromen verklaart waarom het geld verandert van het ene nummer naar het andere nummer gedurende een bepaalde periode. Met andere woorden, een overzicht van de geldstromen legt uit hoe het geld van $ 1, 000 aan het begin van de dag naar $ 5, 000 aan het eind van de dag gaat. |
Een eenvoudige weergave van kasstromen
Operationele activiteiten
| $ 4, 000 | |
| Afname van crediteurenadministratie | (2.000) |
| Aanpassing: afname van voorraad > 3, 000 | Nettokasverschaffing door operationele activiteiten |
| $ 5, 000 | Financieringsactiviteiten |
| Daling van te betalen notes | (1, 000) |
| Netto geldmiddelen (gebruikt) door financiering activiteiten | |
| (1, 000) | Toename van contanten |
| 4, 000 | Kassaldo aan het begin van de periode |
| 1, 000 | Kassaldo aan het einde van de periode |
| $ 5, 000 | Volgens afspraak vertonen accountants negatieve getallen tussen haakjes. Deze haakjes markeren duidelijker negatieve waarden dan een eenvoudig minteken. |
| De laatste drie regels van het kasstroomoverzicht zijn allemaal gemakkelijk te begrijpen. Het kassaldo aan het einde van de periode, $ 5, 000, laat zien aan het einde van de dag wat contant het bedrijf aanhoudt.Het kassaldo aan het begin van de periode, $ 1, 000, toont het geld dat het bedrijf aan het begin van de dag in bezit heeft. | Zowel het kassaldo aan het begin van de periode als het kassaldo aan het einde van de periode houden verband met de kassaldo's die op de twee balansen zijn gerapporteerd. Het is duidelijk dat als u de periode begint met $ 1, 000 en de periode eindigt met $ 5, 000, het contante geld met $ 4,000 is toegenomen. Dat is een rekenkundige zekerheid. Geen vraag daar, toch? |
De financieringsactiviteiten van het kasstroomoverzicht laten zien hoe vast lenen en het terugbetalen van vaste schuld de vaste kasstroom beïnvloeden. Als de hotdogstandaard zijn winst gebruikt om de te betalen lening van $ 1 000 terug te betalen - en in dit geval is dit gebeurd - verschijnt deze $ 1, 000 uitgaande kasstroom in het gedeelte met de financieringsactiviteiten van het kasstroomoverzicht als een negatief $ 1, 000.
Het bovenste deel van het overzicht van kasstromen is vaak het lastigst om te begrijpen.
Het deel met de operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht toont in essentie het geld dat afkomstig is van de winst. U ziet dat de eerste regel in het gedeelte met operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht een nettoresultaat van $ 4, 000 is. Dit is het nettobedrag dat op de winst- en verliesrekening voor de periode is gerapporteerd.
Het nettoresultaat of bedrijfswinst gerapporteerd in de resultatenrekening van de onderneming is echter niet noodzakelijk hetzelfde als contante inkomsten of contante winst. Verschillende factoren moeten worden aangepast om dit nettolendement te converteren naar wat in wezen een bedrag aan cashbedrijfswinst is.
In het geval van de hotdogstandaard, bijvoorbeeld, als u een deel van de winst gebruikt om alle te betalen rekeningen af te betalen, verbruikt deze uitbetaling een deel van uw contante winst. Je ziet dat de daling van de crediteuren van $ 2, 000 naar $ 0 over de dag vereiste, vrij logisch, $ 2, 000 van het netto inkomen.
Een andere manier om hierover na te denken, is dat je in feite $ 2,000 van je contante winst hebt gebruikt om de te betalen rekeningen te betalen. Vergeet niet dat de te betalen rekeningen het bedrag is dat u uw leveranciers verschuldigd bent voor hotdogs en broodjes.
Een andere aanpassing is vereist voor de afname van de voorraad. De daling van de voorraad vanaf het begin van de periode tot het einde van de periode levert contanten op. Kortom, u liquideert voorraad. Een andere manier om hierover na te denken, is dat hoewel deze inventaris wordt getoond als een uitgave voor de resultatenrekening van de dag, deze niet overdag wordt gekocht. Het verbruikt overdag geen geld; het is ooit gekocht in het verleden.
Wanneer u het nettoresultaat, de crediteurenaanpassing en de voorraadaanpassing combineert, krijgt u de nettokasstroom uit de bedrijfsactiviteiten. Deze drie bedragen combineren tot $ 5, 000 aan contanten die door de operaties worden verschaft.
Nadat u de details van de financierings- en operationele activiteitengebieden van het kasstroomoverzicht begrijpt, is de verklaring zinvol. De nettokasstroom door de operationele activiteiten is gelijk aan $ 5, 000. Financieringsactiviteiten verminderen contanten met $ 1, 000.Dit betekent dat het geld in de periode feitelijk met $ 4,000 is toegenomen, wat verklaart waarom contanten de periode beginnen bij $ 1, 000 en de periode eindigt op $ 5, 000.
